⛄ Genç Girişimci Desteği Geçici Vergi

Kimlergenç girişimci istisnasından faydalanabilir? 1. Ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti nedeniyle 10.02.2016 tarihi itibariyle ilk defa gelir vergisi mükellefi olanlar, 2. Mükellefiyet başlangıç tarihi itibarıyla yirmi dokuz (29) yaşını doldurmamış tam mükellef gerçek kişiler yararlanır. Ayrıca istisnadan 2018 Yılı vergi dilimleri üzerinden yapılan hesaplamaya göre ,75 bin lira gelir elde eden genç girişimci 17 bin lira gelir vergisi ödemekten kurtulacak. Geliri yüksek olanlar ise yine 75 bin liralık gelirleri üzerinden vergi ödemeyip, bu rakamın üzerine çıkan gelirlerine isabet edecek miktarı ödeyecekler. Kanunun 1’nci maddesiyle, Gelir Vergisi Kanunu’nun mülga mükerrer 20’nci maddesi başlığıyla birlikte yeniden düzenlenerek genç girişimcilere vergi desteği sağlandığını dile getiren Rahmi Başol, yapılan düzenleme ile ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis ettiren ve mükellefiyet başlangıç tarihi itibariyle 29 GençGirişimci Desteği. Genç girişimci hepimizin aklını karıştıran bir konu. Daha önce Upworkten para çektim. Geçici Vergi Beyannamesi Damga Vergisi Genç Girişimci Vergi mükellefi. 1. dönemde 75.000 TL’lik sınırı aşmadığı için Gelir Vergisi ödemez. 2. dönemde 75.000 TL’lik sınırı aşan miktar olan 15.000 TL’nin vergisini öder. 3. dönemde ise kazanç istisnasını geçen 3.000 TL’nin vergisi öder. Böylelikle her dönem kendi içerisinde değerlendirilir. 3) Erkek genç girişimci desteği ne kadar? Erkek Genç Girişimciler bağ-kur prim destek tutarı 2022 yılı için 12.651,84 TL'dir. Belirtilmiş istisnaların 2022 yılı içinde devam etmesi beklenirken vergi muafiyeti ile beraber hayata atılan kişilerin ve iş kurarak istihdam sağlamaya çalışan gençlerin kazanç elde etmeye 64 Hükümetin Eylem Planı kapsamında duyurduğu, iş kurmak isteyen gençlere özel 50 bin TL hibe desteği için çalışmalar bitmek üzere. İş kurmak isteyen genç girişimciler, kurulacak işletmesine 50 bin TL karşılıksız olarak alacağı destek ile makine, teçhizat, ofis giderleri, donanım, yazılım gibi başlıklarda harcama 2021de Şahıs Şirketi Kurmak ve 29 Yaş Altı Genç Girişimci Desteği - Vergi Muafiyeti. ile Gelir Vergisi Beyannamesi Nasıl Hazırlanır DEFTER BEYAN SİSTEMİNDE 20226:00. Genç Girişimci İstisnasi Gelir Vergisi Beyannamesi 2021 Vergidairesinden alınmış olan ve 193 sayılı gelir vergisi kanununun 20’inci maddesi kapsamında genç girişimci vergi istisnasından yararlandığınız gösterir yazı. Genç girişimci bağkur desteği başvuru formu. Başvuruda olmazsa olmaz belge genç girişimci bağkur desteği dilekçesidir. Genç Girişimciye BAĞKUR Desteği Şartları. Genç girişimci bağkur desteği başvurusu yapmak için belli koşulları karşılamanız gerekmektedir. İlk kez gelir vergisi mükellefi olarak iş yerleri açan 18 ile 29 arasında genç kesim için 3 yıl süreli bir vergi istisnası bulunmaktadır. GençGirişimcilerde Kazanç İstisnası. Ocak 1, 2017. Ocak 4, 2017. tesvikler 0 yorum 193 sayılı kanun, 75.000, destek, gelir vergisi kanunu, genç girişimci, istisna, teşvikler, teşvikler.net, tevkifat, Ticari, zirai veya mesleki faaliyet. Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga mükerrer 2022 Genç Girişimci Desteği, genç girişimcilerin desteklenmesi ve firma kurarak daha başarılı olmaları adına sunulan bir çözümdür. 18.05.2018 tarihli 30425 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan kararla birlikte Genç Girişimciler için Bağ-Kur desteği ve Gelir Vergisi Muafiyeti sağlanmıştır. Bu çerçevede genç girişimci 1EFmI3. Giriş Tarihi 0734 ABONE OL Son dakika haberine göre; Hazine ve Maliye Bakanı Lütfi Elvan genç girişimcilere vergi muafiyeti ile ilgili önemli açıklamalar yaptı. Bakan Elvan, "Vergiye uyumlu mükellefler yüzde 5 oranındaki vergi indiriminden yararlanıyor. İlk defa işe başlayan 29 yaşını doldurmamış olanlar üç yıl boyunca 75 bin liralık genç girişimci kazanç istisnasından yararlanıyor. Ticari kazançlara bu yıl için 14 bin lira indirim uygulanıyor" dedi. Salgınla mücadele sürecinde vatandaşın vergi yükünü hafifleten uygulamalar Meclis gündemine taşındı. Bakan Elvan, soru önergesine verdiği yanıtta basit usulde vergilendirilen mükelleflerin teslim ve hizmetlerinin KDV'den istisna olduğunu belirterek, "Vergi tevkifatı yaptırma, muhtasar ve geçici beyanname verme ve geçici vergi ödeme yükümlülükleri bulunmuyor. Ayrıca, ticari kazançlarına yıllık belirli tutarda indirimler bu yıl için 14 bin lira uygulanıyor. Bu mükellefler uyumlu mükelleflere sağlanan vergi indiriminden, ilk defa işe başlayan 29 yaşını doldurmamış olanlara üç yıl boyunca genç girişimci kazanç istisnasından faydalanabiliyorlar" değerlendirmesini yaptı. BAZI VERGİLER ERTELENDİ Bakan Elvan, Vergi Usul Kanunu tebliğinde salgına ilişkin olarak İçişleri Bakanlığı'nca alınan tedbirler kapsamında geçici süreliğine faaliyetlerine tamamen ara veren, durduran işyerlerinin bulunduğu sektörlerde faaliyet gösteren mükelleflerin mücbir sebep hükümlerinden yararlandırıldığını anımsattı. Bakan Elvan ayrıca Hazine faiz destekli kredi borçlarının ertelenmesi için üç karar alındığını hatırlattı. 29 yaş altı vergi muafiyeti kanunu 2018 nedir? Genç girişimcilerde kazanç istisnası geçici vergi nedir? Genç girişimci vergi desteği ve teşviki 2018 nasıl alınır? Genç girişimcilerde kazanç istisnası geçici vergi alınır mı? Genç girişimciye vergi muafiyeti ne kadar ve süresi nedir? Genç girişimcilerde kazanç istisnası geçici vergi beyannamesi örneği, genç girişimci istisnası gelir vergisi beyannamesi, kadın girişimcilere vergi muafiyeti, 75000 tl vergi muafiyeti, Maliye bakanlığı ndan 29 yaş altı girişimcilere 3 yıl vergi muafiyeti, genç avukatlara vergi muafiyeti, genç girişimci istisnası tebliğ ile ilgili yazımızı inceleyebilirsiniz. 29 yaş altında olanlar için devletimiz bir tebliğ yayınladı. Bu tebliğ ile 29 yaş altı genç girişimciler 3 yıl süresince yıllık TL kazanca kadar vergi ödemeyecekler. Bu tebliğe buradan ulaşabilirsiniz. Genç girişimci vergi muafiyeti şartlarına aşağıda yer verilmiştir. Bu şartları, sağlamanız durumunda yıllık gelir vergisi vermezsiniz. İşte o şartlar 1. İşe başlamanın kanuni süresi içinde bildirilmiş olması gerekir. Kanunui süresinde bildirmemiş iseniz bu muafiyetten faydalanamazsınız. 2. Kendi işinde bilfiil çalışılması veya işin kendisi tarafından sevk ve idare edilmesi gerekir. Çırak, kalfa veya yardımcı işçi çalıştırmak ya da seyahat, hastalık, askerlik, tutukluluk ve hükümlülük gibi zaruri ayrılmalar dolayısıyla geçici olarak işinde bilfiil çalışmamak bu şartı bozmaz. Bir nevi kanun, Bağ-kur’lu olacaksınız, diyor. 3. Faaliyetin adi ortaklık veya şahıs şirketi bünyesinde yapılması hâlinde tüm ortakların işe başlama tarihi itibarıyla bu maddedeki şartları taşıması gerekir. Ldt veya anonim şirketler bu vergi muafiyetinde faydalanamazlar. Şahıs veya adi ortaklık olmalıdır. 4. Ölüm nedeniyle faaliyetin eş ve çocuklar tarafından devralınması hâli hariç olmak üzere, faaliyeti durdurulan veya faaliyetine devam eden bir işletmenin ya da mesleki faaliyetin eş veya üçüncü dereceye kadar bu derece dâhil kan veya kayın hısımlarından devralınmamış olması gerekir. Bu kişilerin haricinde devralmış olabilirsiniz. 5. Mevcut bir işletmeye veya mesleki faaliyete sonradan ortak olunmaması gerekir. Önemli uyarı Kazanç elde etmeseniz dahi gelir beyannamesi vermeniz gerekmektedir. Bu şartları sağlıyorsanız, muhasebeciniz ile iletişime geçiniz. Muhasebeciniz gerekli işlemleri başlatacaktır. Muhasebeciniz ile işletme kurmadan önce gerekli görüşmeleri mutlaka yapınız. İstisna, her vergilendirme döneminde yıllık TL ile sınırlıdır. Bu tutarın üzerindeki kazancınız, vergi muafiyeti kapsamında değerlendirilmez. Maliye Bakanlığı’ndan 29 yaş altı girişimcilere 3 yıl vergi muafiyeti İşletmenizi kurduğunuz tarihten itibaren 3 vergilendirme dönemidir. Yani, toplam 3 yıl, TL’ye kadar gelir vergisi ödemezsiniz. 29 yaş altı vergi muafiyeti yaş şartı nedir? 29 yaşını doldurmamış olmanız gerekmektedir. Bunun yanı sıra, kendi adınıza ilk işletmeniz olmalıdır. Bu şartlar, en önemli iki şarttır. 29 yaş altı vergi muafiyeti 2018 ile ilgili tüm soruları bize sorabilirsiniz. Uzmanlarımız en kısa sürede cevaplayacaklardır. Teşvikler, burada da bitmiyor. Devlet tarafından verilen farklı girişimcilik hibe programları da söz konusudur. Bu programları da inceleyerek aynı anda birden fazla devlet desteklerinden faydalanabilirsiniz. İlgili içerik Girişimci destekleri 2018 nelerdir? Sağlıcakla kalın. Genç Girişimci müşterim de bu dönem zarar çıktı. Geçici vergi beyannamesinde istisnalar bölümünde ”Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası” kısmında hem kar hem zarar var buradaki zarar bölümüne yazdım ve ilgili zararı matrah bildiriminde bulunan ticari kazanç kısmında zarar satırına yazdığım zaman ”istisnalar kısmında bulunan zararı ticari kazanç zarar kısmına yazmayınız, bu zarar başka işinizden ise beyannameyi kaydetmek istiyor musunuz” şeklinde uyarı veriyor. Zarar çıktığında istisnalar kısmına hiç yazmamak mı doğruydu? Zarar çıkmış ise istisna kısmına rakam yazılmaz. İstisna kar var ise yazılır. 292 SERİ NO’LU GELİR VERGİSİ GENEL TEBLİĞİ Amaç ve kapsam MADDE 1 – 1 Bu Tebliğin amacı, 31/12/1960 tarihli ve 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununa, 10/2/2016 tarihli ve 29620 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 29/1/2016 tarihli ve 6663 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun 1 inci maddesi ile yapılan düzenlemeyle getirilen genç girişimcilerde kazanç istisnasına ve 2 nci maddesi ile yapılan düzenlemeyle getirilen ticari kazancı basit usulde tespit edilen mükelleflere uygulanacak indirime ilişkin usul ve esasları belirlemektir. BİRİNCİ BÖLÜM Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası Yasal düzenleme MADDE 2 – 1 6663 sayılı Kanunun 1 inci maddesiyle, Gelir Vergisi Kanununun mülga mükerrer 20 nci maddesi başlığı ile birlikte aşağıdaki şekilde yeniden düzenlenerek 10/2/2016 tarihinde yürürlüğe girmiştir. “Genç girişimcilerde kazanç istisnası MÜKERRER MADDE 20 – Ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle adlarına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis olunan ve mükellefiyet başlangıç tarihi itibarıyla yirmi dokuz yaşını doldurmamış tam mükellef gerçek kişilerin, faaliyete başladıkları takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca elde ettikleri bu kazançlarının Türk lirasına kadar olan kısmı, aşağıdaki şartlarla gelir vergisinden müstesnadır. İşe başlamanın kanuni süresi içinde bildirilmiş olması, Kendi işinde bilfiil çalışılması veya işin kendisi tarafından sevk ve idare edilmesi Çırak, kalfa veya yardımcı işçi çalıştırmak ya da seyahat, hastalık, askerlik, tutukluluk ve hükümlülük gibi zaruri ayrılmalar dolayısıyla geçici olarak işinde bilfiil çalışmamak bu şartı bozmaz., Faaliyetin adi ortaklık veya şahıs şirketi bünyesinde yapılması hâlinde tüm ortakların işe başlama tarihi itibarıyla bu maddedeki şartları taşıması, Ölüm nedeniyle faaliyetin eş ve çocuklar tarafından devralınması hâli hariç olmak üzere, faaliyeti durdurulan veya faaliyetine devam eden bir işletmenin ya da mesleki faaliyetin eş veya üçüncü dereceye kadar bu derece dâhil kan veya kayın hısımlarından devralınmamış olması, Mevcut bir işletmeye veya mesleki faaliyete sonradan ortak olunmaması. İstisna kapsamındaki faaliyetlerden kazanç elde edilmemesi veya istisna haddinin altında kazanç elde edilmesi hâllerinde dahi yıllık beyanname verilir. Bu istisnanın, bu Kanunun 94 üncü maddesi uyarınca tevkif suretiyle ödenecek vergiye şümulü yoktur. Bu maddenin uygulanmasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.” İstisnadan faydalanacaklar ve faydalanma şartları MADDE 3 – 1 İstisnadan; a Ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti nedeniyle adına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmiş, b Mükellefiyet başlangıç tarihi itibarıyla yirmi dokuz yaşını doldurmamış, tam mükellef gerçek kişiler yararlanır. 2 Birinci fıkrada belirtilen kişilerin istisnadan yararlanabilmeleri için aşağıda belirtilen şartları taşımaları zorunludur. a İşe başlamanın kanuni süresi içinde bildirilmesi. 1 Mükelleflerin söz konusu istisnadan faydalanabilmeleri için işe başlamayı kanuni süresi içerisinde bildirmeleri gerekmektedir. İşe başlamanın kanuni süresi içerisinde bildirilip bildirilmediği hususu, 4/1/1961 tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri çerçevesinde tespit edilir. 2 İşe başlama bildiriminin Vergi Usul Kanununda yer alan süre içerisinde yapılmaması durumunda, söz konusu istisna hükmünden yararlanılamaz. b Mükellefin kendi işinde bilfiil çalışması ya da işin kendisi tarafından sevk ve idare edilmesi. 1 İstisnadan yararlanılabilmesi için mükellefin kendi işinde bilfiil çalışması veya kendi işinde bilfiil çalışmadığı durumlarda ise işin kendisi tarafından sevk ve idare edilmesi gerekmektedir. 2 Bir şahsın kendi işinde bilfiil çalışması, işinde ve bu işin gerektirdiği konularda fikri ve bedeni bir mesai sarf etmesidir. 3 İşte bilfiil çalışılmasa dahi iş sahibi tarafından işin sevk ve idaresinin kendi elinde tutulması, işin yürütülmesiyle ilgili kararların alınması, planlanması veya denetiminin yapılması gibi durumlarda da istisna şartı ihlal edilmiş olmaz. 4 Kendi işinde bilfiil çalışılması veya işin kendisi tarafından sevk ve idare edilmesi şartını sağlayan mükelleflerin, faaliyetin yürütülebilmesi için çırak, kalfa veya yardımcı işçi çalıştırması istisna şartını bozmaz. 5 Seyahat, hastalık, askerlik, tutukluluk ve hükümlülük gibi zaruri ayrılmalar dolayısıyla geçici sürelerde fiilen işin başında bulunulmaması halinde de söz konusu şart ihlal edilmiş olmaz. 3 Genç girişimcilerde kazanç istisnasında, özellikli durumlara ilişkin hususlar şunlardır a Faaliyetin ortaklık olarak yürütülmesi. 1 Adi ortaklık veya şahıs şirketi kurmak suretiyle faaliyette bulunan mükellefler de ayrı ayrı istisnadan yararlanabilir. Bu durumda mükelleflerin istisnadan yararlanabilmeleri için tüm ortakların ayrı ayrı istisna şartlarını taşımaları gerekmektedir. Ortaklardan herhangi birinin istisna şartlarını taşımaması halinde, diğer ortaklar da istisnadan faydalanamaz. Örnek 1 Bay A, Bay B ve Bay C, 17/2/2016 tarihinde adi ortaklık şeklinde lokanta işletmeciliği faaliyetine başlamış olup faaliyete başlanıldığı tarihte Bay A 27, Bay B 29, Bay C ise 32 yaşındadır. Buna göre; Bay C, 29 yaş şartını ihlal ettiğinden ortakların hiçbiri istisnadan faydalanamayacaktır. b İşletmenin devralınması. 1 Bir işletmenin veya mesleki faaliyetin devralınması halinde, istisnadan yararlanılabilmesi için işletmenin ya da mesleki faaliyetin devralındığı kişinin eş veya üçüncü dereceye kadar bu derece dâhil kan veya kayın hısımlarından olmaması gerekmektedir. Örnek 2 Bay D, 20/2/2016 tarihinde babasına ait oto yıkama işletmesini devralmak suretiyle ticari faaliyete başlamıştır. Bay D’nin, işi devraldığı babasının 1. derece kan hısımı olması nedeniyle, istisnadan yararlanması mümkün olmayacaktır. 2 Ölüm dolayısıyla eş ve çocuklar tarafından işletmenin veya mesleki faaliyetin devralınması halinde, devralan eş veya çocuklar istisnaya ilişkin şartların tamamını taşımaları kaydıyla, ölen mükellefin istisnadan faydalanıp faydalanmadığına bakılmaksızın devralan eş veya çocuklar istisnadan üç vergilendirme dönemi boyunca yararlanır. Örnek 3 4/4/2016 tarihinde kırtasiye işletmeciliği faaliyetine başlayan ve istisnadan yararlanma şartlarının tamamını taşıyan Bay C, söz konusu istisnadan bir yıl yararlandıktan sonra 3/2/2017 tarihinde vefat etmiştir. İşletmeyi devralan eş istisnaya ilişkin diğer şartları taşımaktadır. Buna göre, 2017 yılına ilişkin istisna tutarından; Bay C adına mirasçılar tarafından 1/1/2017 – 3/2/2017 kıst dönemi için verilen yıllık gelir vergisi beyannamesinde yer alan kazanç dolayısıyla tam olarak yararlanılacaktır. Ayrıca, işletmeyi devralan eş de 4/2/2017-31/12/2017 döneminden itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca 2017, 2018, 2019 yıllarında istisnadan tam olarak yararlanacaktır. Örnek 4 3/5/2003 tarihinden itibaren büfe işletmeciliği faaliyetinde bulunan Bay S, 28/7/2016 tarihinde vefat etmiş olup faaliyeti Bay S’nin 20 yaşındaki oğlu R devralmıştır. Büfe işletmeciliğini devralan Bay R istisnaya ilişkin diğer şartları da taşımaktadır. Buna göre, Bay R 2016, 2017 ve 2018 yıllarında söz konusu istisnadan tam olarak yararlanacaktır. c Mevcut bir işletmeye veya mesleki faaliyete sonradan ortak olunmaması. 1 Mükelleflerin mevcut bir işletmeye veya mesleki faaliyete sonradan ortak olmaları durumunda istisnadan yararlanmaları söz konusu olmaz. 2 Buna göre, mevcut işletmeye veya ortaklığa sonradan ortak olunması durumunda, diğer tüm şartları taşısalar dahi, ortakların hiçbiri bu istisnadan yararlanamaz. İstisna uygulaması MADDE 4 – 1 İstisnadan, 6663 sayılı Kanunun Resmî Gazete’de yayımlandığı 10/2/2016 tarihinden itibaren ticari, zirai veya mesleki faaliyet nedeniyle adlarına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis olunanlardan Kanunda öngörülen şartları taşıyanlar yararlanır. Dolayısıyla bu tarihten önce işe başlayan mükelleflerin söz konusu istisnadan yararlanmalarına imkân bulunmamaktadır. 2 İstisna şartlarını sağlayan mükelleflerce daha sonra herhangi bir nedenle faaliyetin terk edilmesi durumunda, terk tarihine kadar elde edilen kazançlar dolayısıyla istisnadan yararlanılır. Faaliyet terk edildikten sonra istisna kapsamındaki söz konusu faaliyetlere tekrar başlanılması halinde ise adlarına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis olunması şartı ihlal edilmiş sayılacağından bu istisnadan yararlanılamaz. Örnek 5 Bayan F, 21/5/2016 tarihinde mimarlık faaliyetine başlamış olup istisna şartlarının tamamını taşımaktadır. Bayan F, bu faaliyetini 3/3/2017 tarihinde terk etmiş, 2/2/2018 tarihinde anılan faaliyetine yeniden başlamıştır. Buna göre; Bayan F, 2016 ve 2017 yıllarında elde ettiği kazancı dolayısıyla istisnadan yararlanacak ancak, 2/2/2018 tarihinde yeniden işe başladığı faaliyeti için ilk defa işe başlama şartını ihlal etmesi nedeniyle, 2018 ve izleyen yıllar için söz konusu istisnadan yararlanamayacaktır. Örnek 6 Bay G, 18/4/2016 tarihinde harita mühendisliği faaliyetine başlamış olup istisna şartlarının tamamını taşımaktadır. Bay G ayrıca, 4/8/2017 tarihinde market işletmeciliği, 6/9/2018 tarihinde danışmanlık faaliyetlerine başlamıştır. Buna göre, Bay G 2016, 2017 ve 2018 yıllarında elde ettiği kazancı dolayısıyla istisnadan tam olarak yararlanacaktır. Ancak, yeni bir faaliyete başlanılması istisna süresini uzatmayacağından, Bay G 2017 yılında başladığı market işletmeciliği faaliyeti için 2019 yılında, 2018 yılında başladığı danışmanlık faaliyeti için ise 2019 ve 2020 yıllarında istisnadan yararlanamayacaktır. 3 İstisnadan yararlananların, yararlanma süresi içerisinde faaliyetlerini ticari, zirai ya da mesleki faaliyet olarak değiştirmesi veya faaliyet konusunda değişiklik yapmaları durumlarında, istisnadan kalan süre kadar yararlanmaları mümkündür. Yararlanılacak istisna tutarı MADDE 5 – 1 İstisna, her vergilendirme döneminde yıllık Türk lirası olarak uygulanacak olup bir vergilendirme döneminde istisna tutarının altında kazanç elde edilmesi durumunda ise istisnadan yararlanılmayan tutar ertesi yıla devredilmez. Örnek 7 1/10/2016 tarihinde kuaförlük faaliyetine başlayan ve istisnadan yararlanma şartlarının tamamını taşıyan Bayan B’nin, 1/10/2016-31/12/2016 tarihleri arasında elde ettiği ticari kazancı Türk lirasıdır. Bayan B’nin, 2016 yılında yararlanabileceği istisna tutarı Türk lirası olup kalan tutar olan Türk lirası ertesi yıla devredilemeyecektir. 2 Takvim yılı içerisinde işe başlanılması veya işin terk edilmesi durumlarında; işe başlama tarihinden yıl sonuna kadar olan kıst dönem bir vergilendirme dönemi, takvim yılı başından işin terk edildiği tarihe kadar olan kıst dönem ise bir vergilendirme dönemi sayılacak olup bu dönemler için istisnadan tam olarak yararlanılır. Örnek 8 1/3/2016 tarihinde avukatlık faaliyetine başlayan ve istisnadan yararlanma şartlarının tamamını taşıyan Bayan C’nin 1/3/2016-31/12/2016 tarihleri arasında elde ettiği serbest meslek kazancı Türk lirasıdır. Bayan C’nin elde ettiği serbest meslek kazancının Türk liralık kısmı için istisnadan yararlanılacak olup kalan Türk liralık tutar ertesi yıla devredilemeyecektir. Bayan C, faaliyetini 31/10/2017 tarihinde terk etmiştir. Bayan C’nin 1/1/2017- 31/10/2017 tarihleri arasında elde ettiği serbest meslek kazancı Türk lirasıdır. Mükellef söz konusu kazancın Türk liralık kısmı için istisnadan yararlanacak olup kalan tutar olan Türk liralık kazancı ise gelir vergisine tabi olacaktır. 3 İstisna, ticari, zirai veya mesleki faaliyetten dolayı kazanç elde eden ve şartları sağlayan gerçek kişilere uygulandığından, istisna şartlarını taşıyan mükelleflerin bir vergilendirme döneminde anılan faaliyetlerden bir veya birkaçından kazanç elde etmeleri durumunda söz konusu istisna beyan edilen bu gelirlerin toplamına uygulanır. Örnek 9 İstisnanın tüm şartlarını taşıyan Bay E, 20/2/2016 tarihi itibarıyla mimarlık, 1/7/2016 tarihi itibarıyla da inşaat faaliyetine başlamıştır. Bay E’nin 2016 takvim yılında inşaat faaliyetinden elde ettiği ticari kazancı Türk lirası, mimarlık faaliyeti dolayısıyla elde ettiği serbest meslek kazancı ise Türk lirasıdır. Bay E, elde ettiği toplam Türk lirası kazancının Türk liralık kısmı için istisnadan yararlanabilecek olup kalan tutar olan Türk liralık kazanç ise gelir vergisine tabi olacaktır. 4 İstisna, her durumda ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle ilk defa gelir vergisi mükellefiyetinin tesis olunduğu dönemden başlamak üzere üç vergilendirme dönemi ile sınırlı olup önceki faaliyete devam edilirken yeni bir faaliyete başlanılması istisna süresini uzatmaz. Diğer hususlar MADDE 6 – 1 Bu istisnanın, Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesi uyarınca tevkif suretiyle ödenecek vergiye etkisi bulunmamaktadır. Dolayısıyla, Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesinin birinci fıkrası kapsamında bulunanlar tarafından, istisnadan yararlananlara tevkifat kapsamında ödeme yapılması durumunda, gelir vergisi tevkifatı yapılması gerekmektedir. 2 Diğer taraftan, anılan Kanunun mükerrer 20 nci maddesinin ikinci fıkrasında yer alan “istisna kapsamındaki faaliyetlerden kazanç elde edilmemesi veya istisna haddinin altında kazanç elde edilmesi hâllerinde dahi yıllık beyanname verilir.” hükmü gereği, istisnaya konu kazancın elde edilmesi sırasında tevkif edilen vergilerin tamamı beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilebilir. Örnek 10 1/4/2016 tarihinde faaliyete başlayan serbest meslek erbabı Bay M, istisnadan yararlanma şartlarının tamamını taşımakta olup bu kişinin 1/4/2016-31/12/2016 tarihleri arasında elde ettiği serbest meslek kazancı Türk lirasıdır. Ayrıca, ilgili dönemde Bay M’ye söz konusu faaliyet dolayısıyla yapılan ödemeler üzerinden Türk lirası gelir vergisi kesintisi yapılmıştır. Bay M, elde ettiği serbest meslek kazancının Türk liralık kısmı için istisnadan yararlanacak olup kalan Türk liralık kazanç tutarını ise yıllık beyanname ile beyan edecektir. Bay M tarafından verilecek yıllık gelir vergisi beyannamesinde beyan edilen Türk lirası üzerinden hesaplanacak olan gelir vergisinden, yıl içinde tevkif yoluyla ödenen Türk lirası tutarındaki verginin mahsubu mümkündür. Mahsup edilecek tutarın beyanname üzerinde hesaplanan gelir vergisinden fazla olması nedeniyle mahsup yoluyla giderilemeyen tevkifat tutarı genel hükümler çerçevesinde red ve iade olunacaktır. 3 Mükellefler tarafından yıllık gelir vergisi beyannamesinin gelir bildirimi tablolarına istisna düşüldükten sonra kalan tutar yazılır. 4 İstisnadan yararlanan ticari kazanç sahipleri ile serbest meslek erbabının basit usulde vergilendirilenler, Gelir Vergisi Kanununun 42 nci maddesi kapsamında kazanç elde edenler ve noterlik görevini ifa ile mükellef olanlar hariç geçici verginin hesabında da söz konusu istisnayı dikkate alacakları tabiidir. 5 Kazanç istisnasından yararlanan mükellefler beyana tabi başka bir gelirlerinin olması durumunda da ticari, zirai ve mesleki kazançları dolayısıyla istisnadan yararlanabilirler. Örnek 11 Bayan F, istisna kapsamında 2016 yılında Türk lirası serbest meslek kazancı ile Türk lirası kira geliri elde etmiştir. Bayan F, bu gelirleri nedeniyle verdiği yıllık gelir vergisi beyannamesinde sadece serbest meslek kazancına isabet eden Türk liralık geliri için istisnadan yararlanabilecek olup Türk liralık kira geliri nedeniyle istisnadan yararlanması söz konusu olmayacaktır. Kaynak ismmmo,GİB Yasal Uyarı Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir. Genç Girişimcilere Sağlanan Kazanç İstisnası İÇTEN Yeminli Mali Müşavir Bağımsız Denetçi [email protected] Genç girişimcilerimizin ekonomik hayattaki etkinliklerinin arttırılması ve desteklenmesi amacıyla Gelir Vergisi Kanunumuzun mülga mükerrer 6663 Sayılı Kanunun yeniden düzenlenerek, Genç Girişimcilere Sağlanan Kazanç İstisnası’na ilişkin hükümler tarihinde yürürlüğe girmiş ve tarihinde yayınlanan 292 Seri No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile bu kazanç istisnasına ilişkin usul ve esaslar belirtilerek detaylandırılmıştır. Aşağıdaki makalede Genç Girişimcilerde Kazanç İstinası’na ilişkin düzenlemeler, örnekler verilerek soru cevap şeklinde açıklanmıştır. 1- İstisnanın Süresi ve Kapsamı Nedir? İstisna şartlarını sağlayan genç girişimciler faaliyete başladıkları takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca elde ettikleri ticari, zirai ve mesleki kazançlarının Türk Lirasına kadar olan kısmı gelir vergisinden müstesnadır. 2- Genç Girişimci Olarak İstisnadan Yararlanma Şartları Nelerdir ve Hangi Faaliyetlerden Kaynaklı Kazançları İçin Faydalanılabilir? Öncelikle genç girişimcinin tam mükellef gerçek kişi olması, tarihinden itibaren ticari, zirai ve mesleki faaliyeti nedeniyle adına ilk defa vergi mükellefiyeti tesis edilmiş olması ve mükellefiyet başlangıç tarihi itibariyle 29 yaşını doldurmamış olması gerekmektedir. tarihinden önce işe başlayan mükelleflerin bu istisnadan faydalanması mümkün bulunmamaktadır. Genç girişimcilerin işe başlamaya ilişkin bildirim yükümlülüklerini 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu’muzun ilgili maddelerinde belirtilen hükümleri çerçevesinde zamanında yerine getirmeleri gerekmektedir. Bu hükümlere uymayan işe başlama bildirimleri nedeniyle mevcut istisnadan yararlanma durumu söz konusu olmayacaktır. İstisnadan faydalanmanın önemli şartlarından birisi de genç girişimci’nin kendi işinde bilfiil çalışmasıdır. Bilfiil çalışıyor olmak, işinde ve bu işin gerektirdiği konularda fikri ve bedeni mesai sarf edilmesidir. Şayet işte bilfiil çalışılmasa dahi iş sahibi tarafından işin sevk ve idaresinin kendi elinde tutulması, işin yürütülmesiyle ilgili kararların alınması, planlanması veya denemetinin yapılması gibi durumlar kendi işinde bilfiil çalışma şartını yerine getirmektedir. İşyerinde faaliyetin yürütülmesi için çırak, kalfa ve yardımcı çalıştırılması da istisna açısından herhangi bir sorun meydana getirmemektedir. Mükellefin seyahat, hastalık, askerlik, tutukluluk ve hükümlülük gibi zaruri durumlar nedeniyle geçici bir süre ile fiilen işin başında bulunamaması istisna şartını ihlal sayılmamaktadır. 3- Birden Fazla Genç Girişimcinin Bir Araya Gelerek Kuracakları Ortaklıklar İstisnadan Faydalanabilir mi? İstisna şartlarını ayrı ayrı taşıyan birden fazla genç girişimci bir araya gelerek adi ortaklık ve şahıs şirketi kurmak suretiyle bu istisnadan ayrı ayrı faydalanabilirler. Ancak burada dikkat edilmesi gereken husus, ortaklardan her hangi birisinin istisna şartlarından birisini taşımaması halinde örneğin; üç ortakla başlanan bir adi ortaklıkta, ortaklardan herhangi birisinin ilk mükellefiyetinin olmaması veya 29 yaşını doldurmuş olması gibi nedenlerin varlığı, diğer ortakların da bu istisnadan faydalanma imkânını ortadan kaldırmaktadır. 4- Genç Girişimcinin Mevcut Bir İşletmeyi veya Mesleki Faaliyeti Devralması Durumunda İstisna Uygulanabilir mi? Genç girişimciler mevcut bir işletmeyi ve mesleki faaliyeti devr alması da istisnadan faydalanılması açısından mümkündür. Ancak, burada işletmenin ya da mesleki faaliyetin devralındığı kişinin eş veya üçüncü dereceye kadar bu derece dahil kan veya kayın hısımlarından olmaması gerekmektedir. Örneğin istisna şartlarını taşıyan Genç Girişimci’nin tarihi itibariyle babasına ait olan oto tamirhanesini devralmak suretiyle başlattığı ticari faaliyetinin, babasının kan hısımı olması nedeniyle genç girişimcinin bu istisnadan faydalanması söz konusu olmayacaktır. 5- Genç Girişimcinin Ölüm Nedeniyle Eş ve Çocuk Olarak İşi Devralması Durumunda İstisna Uygulaması Nasıl Olacaktır? Ölüm nedeniyle eş ve çocuklar tarafından işletmenin veya mesleki faaliyetin devralınması halinde, devralan eş veya çocuklar istisnaya ilişkin şartları taşımaları kaydıyla eş ve çocuklar üç vergilendirme dönemi boyunca istisnadan faydalanacaklardır. Burada ölen mükellefin istisnadan faydalanıp faydalanmamasının bir önemi bulunmamaktadır. Şayet vefat eden mükellef ve eş ve çocukları ilgili istisnadan faydalanma şartlarını yerine getiriyorlar ise vefat eden mükellefin kıst dönemi için verilen yıllık gelir vergisi beyannamesinde tam olarak ve devralan eş ve çocukları da üç yıl boyunca tam olarak istisnadan faydalanacaklardır. Örneğin tarihi itibariyle lokanta işletmeciliğine başlayan mükellef A istisnadan faydalanma şartlarını taşımaktadır ve ilgili istisnadan bir yıl yararlandıktan sonra tarihinde vefat etmiştir. Bu durumda mükellef A için mirasçıları tarafından verilen dönemine ilişkin yıllık gelir vergisi beyannamesinde yer alan kazanç için istisnadan tam olarak faydalanacaktır. Ayrıca işletmeyi devr alan eşi Mükellef B istisna şartlarını taşıması kaydı ile 2017, 2018 ve 2019 yıllarında istisnadan tam olarak faydalanabilecektir. 6- Mevcut Bir İşletmeye Sonradan Ortak Olunması Halinde İstisna Uygulaması Nasıl Gerçekleştirilecektir? Mevcut bir işletmeye veya mesleki faaliyete sonradan ortak olunması durumunda tüm istisna şartları sağlanmış olsa bile istisnadan faydalanılması söz konusu olmayacaktır. Ayrıca böyle bir durumda tüm istisna şartları taşınıyor olsa bile diğer tüm ortakların da bu istisnadan faydalanması olumsuz etkilenecek ve istisnadan yararlanma imkânı ortadan kalkacaktır. 7- İstisnadan Faydalanılan Faaliyetin Terkedilmesinde ve Tekrar Başlanılmasında İstisnadan Nasıl Faydalanılacaktır? İstisna şartlarını sağlayan Genç Girişimciler bir süre sonra faaliyetlerini terk ettiklerinde ancak terk ettiği tarihe kadar elde edilen kazançlar nedeniyle istisnadan faydalanacak ancak istisna kapsamındaki faaliyetine yeniden başlaması durumunda ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis olunması şartı ihlal edilmiş olacağından istisnadan faydalanamayacaktır. Örneğin istisna şartlarını taşıyan Mükellef A tarihi itibariyle danışmanlık faaliyetlerine başlamıştır. Mükellef A bu faaliyetini tarihinde terk etmiş ve tarihinde danışmanlık faaliyetine tekrar başlamıştır. Mükellef A 2016 ve 2017 yılları için istisnadan faydalanırken 2018 ve izleyen yıllar için istisnadan faydalanması söz konusu olmayacaktır. 8- İstisnadan Yararlanma Süresi İçerisinde Faaliyette ve Faaliyet Konusunda Değişiklik Yapılması İstisna Uygulamasını Olumsuz Etkiler mi? İlk mükellefiyet tesisinden sonra istisnadan yararlanma süresi içerisinde faaliyetlerin ticari, zirai ya da mesleki faaliyet olarak değiştirilmesi veya faaliyet konusunda değişiklik yapılması durumlarında istisnadan kalan süre kadar yararlanılmaya devam edecektir. Örneğin istisna şartlarını taşıyan Mükellef A tarihinde market işletmeciliğine başlamış, tarihinde mimarlık ve tarihinde danışmanlık faaliyetine başlamıştır. Bu durumda Mükellef A market işletmeciliği için 2016, 2017 ve 2018 yıllarında istisnadan faydalanırken, mimarlık faaliyeti için 2019 yılında ve danışmanlık faaliyeti için 2019 ve 2020 yıllarında istisnadan faydalanması söz konusu olmayacaktır. 9- İstisna Tutarının Altında Kazanç Elde Edilmesi, Takvim Yılı İçerisinde İşe Başlama ve Terketme Durumunda İstisna Uygulaması Nasıl Olacaktır? İstisna üç yıllık süreyle kısıtlı olmak koşuluyla her vergilendirme döneminde TL olarak uygulanacaktır. Bu tutarın altında kazanç elde edilmesi durumunda ise istisnadan yararlanılmayan tutar ertesi yıla devredilmeyecektir. Takvim yılı içerisinde işe başlanılması veya işin terk edilmesi durumunda gerek işe başlamadan takvim yılı sonuna kadar ki kıst dönemi ve gerekse takvim yılı başından işin terk edildiği dönemine ilişkin kıst dönemi bir vergilendirme dönemi sayılarak bu dönemler için istisna tam olarak uygulanacaktır. Örneğin istisna şartlarını taşıyan Mükellef A tarihinde avukatlık faaliyetine başlamıştır. Mükellef A’nın tarihleri arasında elde ettiği kazanç TL olup, bu döneme ilişkin TL’lik istisna tutarı tam olarak dikkate alınacak ancak TL’sinden faydalanabilecek ve kalan TL ise ertesi yıla devretmeyecektir. 10- Genç Girişimcinin Ticari, Zirai ve Mesleki Faaliyeti Nedeniyle Ayrı Ayrı Kazancı Olması Durumunda İstisna Uygulaması Nasıl Olacaktır ? İstisna ticari, zirai ve mesleki faaliyetleri nedeniyle kazanç elde eden ve istisna şartlarını sağlayan gerçek kişilere uygulanacağından dolayı, anılan faaliyetlerin bir veya bir kaçından kazanç elde etmeleri durumunda, söz konusu istisna beyan edilen bu gelirlerin toplamına uygulanacaktır. Örneğin istisna şartlarını sağlayan Mükellef A tarihinde mühendislik ve tarihinde elektrik malzemeleri ticaretine başlamış olsun. Mükellef A’nin 2016 takvim yılında mühendislik faaliyetinden elde ettiği kazanç TL iken elektrik malzemeleri ticaretinden sağlamış olduğu kazanç ise TL’dr. Bu durumda elde edilen toplam TL’lik kazanç için TL’lik istisnadan faydalanılabilecek TL’lik kazanç ise gelir vergisine tabi olacaktır. 11- Genç Girişimci Kazanç İstisnası Bulunmasına Rağmen Gelir Vegisi Kanunu Uyarınca Kendisine Yapılan Ödemelerden Vergi Tevkifatı Yapılabilecek midir? Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası’nın Gelir Vergisi Kanunu’nun uyarınca tevkif suretiyle ödenecek vergiye etkisi bulunmamaktadır. İlgili tevkif edilen vergiler hesaplanan vergiden mahsup edilecek veya mahsup yoluyla giderilemeyen tevkifat tutarı genel hükümlere göre red ve iade edilecektir. Örneğin istisna şartlarını taşıyan Mükellef A tarihleri arasında sürdürdüğü serbest meslek faaliyetinden TL lik kazanç elde etmiş ve bu faaliyeti için kendisine yapılan ödemelerden TL Gelir Vergisi Kesintisi yapılmış olsun. Bu durumda ilgili kazanç istisna tutarının altında olduğundan TL’lik Gelir Vergisi Kesintisi kendisine genel hükümlere göre red ve iade edilecektir. 12- Genç Girişimci Kazanç İstisnası Bulunması Durumunda, İstisna Beyannameye Nasıl Yansıtılacak ve İstisna Dışı Kazançlar İçin Durum Ne Olacaktır? Bu istisnadan faydalanan mükellefler tarafından gelir vergisi beyannamesinin gelir bildirimi tablolarına istisna düşüldükten sonra kalan tutar yazılacak ve bu kazanç istisnasından yararlanan mükellefler beyana tabi başka bir gelirinin olması durumunda da ticari, zirari ve mesleki kazançları dolayısıyla istisnadan faydalanabilecek ancak diğer kazançları için örneğin gayrimenkul sermaye iradı ve menkul sermaye iradı için bu istisnadan faydalanması mümkün olmayacaktır. Ayrıca istisna kapsamındaki faaliyetlerden kazanç elde edilmemesi veya istisna haddinin altında kazanç elde edilmesi hallerinde dahi yıllık beyanname verilecektir. İstisnadan faydalanan ticari kazanç ile serbest meslek erbabının basit usulde vergilendirilenler, Gelir Vergisi Kanununun kapsamında kazanç elde edenler ve noterlik görevini yerine getiren mükellef hariç olmak üzere geçici vergi beyannamesi verirken söz konusu istisnayı dikkate alacaklardır. Kaynaklar 1-6663 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun 2- 292 Sayılı Gelir Vergisi Genel Tebliği Ekonomi İHA - İhlas Haber Ajansı Haber Girişi - 1033, Güncelleme - 1033 Genç Girişimcilere Vergi Muafiyeti! 3 Yıl Boyunca Geçerli Hazine ve Maliye Bakanı Lütfi Elvan genç girişimcilere vergi muafiyeti ile ilgili önemli açıklamalar yaptı. Bakan Elvan, "Vergiye uyumlu mükellefler yüzde 5 oranındaki vergi indiriminden yararlanıyor. İlk defa işe başlayan 29 yaşını doldurmamış olanlar üç yıl boyunca 75 bin liralık genç girişimci kazanç istisnasından yararlanıyor. Ticari kazançlara bu yıl için 14 bin lira indirim uygulanıyor" dedi. Son dakika haberi... Salgınla mücadele sürecinde vatandaşın vergi yükünü hafifleten uygulamalar Meclis gündemine taşındı. Bakan Elvan, soru önergesine verdiği yanıtta basit usulde vergilendirilen mükelleflerin teslim ve hizmetlerinin KDV'den istisna olduğunu belirterek, "Vergi tevkifatı yaptırma, muhtasar ve geçici beyanname verme ve geçici vergi ödeme yükümlülükleri bulunmuyor. Ayrıca, ticari kazançlarına yıllık belirli tutarda indirimler bu yıl için 14 bin lira uygulanıyor. Bu mükellefler uyumlu mükelleflere sağlanan vergi indiriminden, ilk defa işe başlayan 29 yaşını doldurmamış olanlara üç yıl boyunca genç girişimci kazanç istisnasından faydalanabiliyorlar" değerlendirmesini yaptı. BAZI VERGİLER ERTELENDi Bakan Elvan, Vergi Usul Kanunu tebliğinde salgına ilişkin olarak İçişleri Bakanlığı'nca alınan tedbirler kapsamında geçici süreliğine faaliyetlerine tamamen ara veren, durduran işyerlerinin bulunduğu sektörlerde faaliyet gösteren mükelleflerin mücbir sebep hükümlerinden yararlandırıldığını anımsattı. Bakan Elvan ayrıca Hazine faiz destekli kredi borçlarının ertelenmesi için üç karar alındığını hatırlattı. Bakan Elvan, "Mükelleflerin beyanname ve bildirim verme, vergi ödeme başta olmak üzere bazı vergisel yükümlülüklerinin süreleri uzatıldı. İşletmelerin kapandıkları döneme isabet eden çevre temizlik, reklam vergileri alınmadı" dedi. Kaynak 2021/04/14/son-dakika-haberi-genc-girisimcilere-vergi-muafiyeti-3-yil-boyunca-gecerli?paging=4

genç girişimci desteği geçici vergi